Zo reken je btw op maaltijden, drank en bezorging

Een bon met maaltijden, drankjes en bezorgkosten kan verschillende btw-tarieven bevatten. Voor een horecaondernemer is het daarom belangrijk dat de kassa en administratie niet alles automatisch tegen hetzelfde percentage boeken. De hoofdregel is overzichtelijk: eten en alcoholvrije dranken vallen doorgaans onder 9% btw, alcoholhoudende dranken onder 21%. Bij een gemengde bestelling moet je ook de bezorgkosten goed verdelen.

Welk btw-tarief geldt voor eten en drinken?

Voor de meeste maaltijden en alcoholvrije dranken reken je 9% btw. Alcoholhoudende dranken vallen onder 21%. De Belastingdienst noemt voor bier en biermengsels een grens van meer dan 0,5% alcohol; voor andere dranken is dat meer dan 1,2%. Dezelfde tarieven gelden voor dranken die je in de horeca verkoopt, ook bij een all-inprijs voor eten en drinken, volgens de tarieven voor dranken van de Belastingdienst.

Leg in je kassasysteem afzonderlijke productgroepen aan voor bijvoorbeeld maaltijden, frisdrank, bier en sterke drank. Zo voorkom je dat een alcoholisch drankje per ongeluk op hetzelfde tarief terechtkomt als de maaltijd.

Maakt eten ter plaatse verschil met afhalen of bezorgen?

Voor eten blijft het uitgangspunt 9% btw, of de klant het nu in je zaak eet of meeneemt. Bij bezorgde maaltijden kijk je daarnaast naar de bezorgkosten. Als jij goederen verkoopt en zelf voor bezorging zorgt, geldt voor die kosten hetzelfde tarief als voor de goederen. Bestaat de bestelling uit goederen met verschillende tarieven, dan verdeel je de btw over de bezorgkosten naar verhouding van de vergoedingen voor die goederen. Dat voorbeeld staat op de Belastingdienstpagina over bezorgkosten.

Bij een bestelling met eten en alcohol kan dus een splitsing nodig zijn. Houd de bedragen en de gekozen verdeling controleerbaar bij in je administratie. Beoordeel ook of een bezorgdienst namens jou handelt of zelf de klant factureert; de afspraken en factuurstroom kunnen van belang zijn voor de verwerking.

Hoe behandel je menu’s en combinaties?

Een vaste prijs voor meerdere onderdelen betekent niet automatisch dat alles hetzelfde btw-tarief krijgt. Volgens de Belastingdienst is een combinatie één prestatie als de gemiddelde consument die als één geheel ziet, of als de onderdelen niet zelfstandig zijn. Zijn goederen of diensten juist zelfstandige onderdelen met verschillende tarieven, dan moet je de vergoeding verdelen. De Belastingdienst beschrijft die beoordeling bij combinaties van goederen en diensten.

Bij bijvoorbeeld een maaltijd met een afzonderlijk geprijsd alcoholisch drankje ligt een uitsplitsing voor de hand. Leg vast welke onderdelen je aanbiedt, welke prijzen je normaal hanteert en hoe je een eventuele gezamenlijke prijs verdeelt. Splits prestaties niet kunstmatig samen of apart om een ander tarief toe te passen.

Hoe controleer je je btw-verwerking?

Controleer je inrichting stap voor stap:

1. Deel je aanbod in naar soort product en toepasselijk tarief.
2. Controleer de alcoholpercentages van dranken waarvan het tarief van de grens afhangt.
3. Kijk bij menu’s en arrangementen of onderdelen zelfstandig zijn of samen één prestatie vormen.
4. Verdeel bezorgkosten bij gemengde bestellingen naar verhouding van de vergoedingen.
5. Vergelijk bonnen en kassacategorieën met de btw-aangifte en bewaar de onderbouwing van je keuzes.

De algemene btw-tarieven zijn 9% en 21%; voor producten en diensten die niet onder het verlaagde tarief of een vrijstelling vallen, geldt het algemene tarief. De Belastingdienst licht toe dat een administratie rekening moet houden met verschillende tarieven en dat kassasystemen verkopen vaak automatisch kunnen splitsen. Neem de btw-indeling mee wanneer je de financiële inrichting van je zaak regelt, naast de andere onderdelen van een horecazaak beginnen en runnen.